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第13章 加强现金流的管理 (1)

第7章 加强现金流的管理 (1)

加强现金流的管理

加强小店的现金管理,对资金实行预算管理、加快资金的周转、跟踪资金流动、加强应收账款管理,可以更好的优化小店的现金流。

1.预算管理

“凡事预则立,不预则废。”财务管理的重心在于店铺未来的财务状况,尤其是现金流状况,而现金流预算管理的本质正是“未来”。以现金流为核心进行全面预算,强调未来现金流的平衡,以现金流预算规模作为其他预算内容调整的重要依据,贯彻“现金流比利润更重要”的原则。店铺现金流预算的编制,要尽量缩短编制期间,要在预算的每一环节合理考虑市场因素,将外部市场与内部管理结合起来,坚持现金流控制指标和现金流调整指标的上下沟通协调、综合平衡。

作为店铺财务管理的主要方面,现金流预算管理要以制度为基础,借助预算机制与管理形式,保证预算的执行和落实,确保店铺现金流规范、合理、有效。

2.加快资金周转

现金流量的循环要占用一定的时间,而周转的时间长短会直接影响现金的运营效率和投资回收的安全性,并进一步影响店铺经营效益。如果对现金流循环进行合理规划,缩短现金流循环周期,提高现金流的周转速度,就可以相应减少店铺营运资金的占用量,避免现金的不必要浪费,提高现金的使用效率。

3.即时跟踪流动资金。

管理流动资本的最有效方法是常规检查。常常,当公司意识到问题的时候已经太晚,简单干预已经无力回天,有时候大手术成了唯一的希望。这就是为什么必须对流动资本每季度检查一次的原因,而当形势所需,每月甚至每周一次也可考虑。

表面上看,现金流管理似乎仅是财务部门的事,但事实上,现金流管理涉及店铺业务的方方面面。店铺可以以财务部为核心管理现金流:财务部管理店铺现金流的全部内容,其职责是管好、用好现金,帮助业务部门提高资金使用效率,规避资金风险。业务部门对现金流负有保证安全、高效运转的职责。

4.应收、应付账款管理

对应收账款的管理,这里面主要体现在店铺内部如何去加强信用控制,就是风险管理这一块,有没有一套非常完善的控制体系,以加强事前、事中和事后的控制。

开展赊销业务尽管能增加店铺的收入,但同时也增加持有应收账款的机会成本、应收账款管理费用、收账费用、坏账损失等,店铺应对开展赊销业务所增加的收入和增加的有关费用、成本、损失进行比较,权衡利弊得失,正确地确定赊销期限,正确地选择赊销客户。对已发生的赊销业务应积极采取各种措施回收资金货款,把收账费用和坏账损失降到最低限度。

现金管理还有一个很重要的方面就是对应付账款的管理,应付账款管理有很多的方式,比如,可以通过ERP系统或者其他管理系统把应付账款的周期控制起来。

现金的管理非常重要,一旦现金流中断,店铺就面临着倒闭的风险,店铺的一切买卖活动都是围绕着现金流而展开的。

提高资金的流动率

无论是生产单位,还是商业部门,包括小店铺,最怕的是商品卖不出去,造成积压。库存商品越多,包袱背得越重,只有勤进货,快销售,商品流通渠道畅,不造成商品的积压,才能加快资金周转,在快销中取利,这是成功的经商之道。

加快资金周转的先决条件,是建立一套系统的会计模式,这样才能把握有效调动资金的技巧。首先,你需要预计可见的未来会有多少收益,同时也知道固定的支出是多少。只要收益大于支出.就能顺利周转;相反,某段时期内,如果支出过高,大于收入,就可能造成资金周转不灵。如果周转资金的技巧不善,便可能要不断地注资,愈注愈多,投资成本也就增加,风险也会相对提高。

有两个水果店。两个店的规模都很小,摊子上乱七八糟地堆满水果,可是生意却非常好,两个店都有一个共同的特征,每到黄昏就挑出有瑕疵的水果贱价出售。小生意的妙处.就在于资金的快速周转,这一特点可以克服资金的不足。

另外在换季的时候,为了给应时商品腾地方,很多商家都会进行商品大甩卖,如加拿大的夏季商品大贱卖集会,整条街道都禁止机动车辆通行,广告招贴比比皆是,像过节—般,这都是经营者通过快速周转资金而赚取利润的高招。

懂得周转资金的生意人,能尽快取得利润,以利润抵消开支。他们会想办法,及时处理库存商品,使店中货物常进常新,以保障常有可动用的现金,并且不会让记账的金额太高,尽可能收取现金。

资金转得快,钱来得快,在经营中,一定要加快资金的周转,及时处理积压商品,及时购进流行商品,使店铺永远跟得上时代的脚步,这样自然就可以吸引大批新老顾客,财富也就会源源不断。

在店铺的运营过程中如何提高现金的流动率,要从以下几个方面着手:

1.流动账户:在你往来的金融机构设立多个流动账户,利用多出的现金结余获得利息。资金可以自动过账,或者闲置时转入一个有息账户,需要时再自动转回到你的营业账户。

2.管理费用:评估你的间接成本,看看是否有下降空间。降低间接成本会直接有益于赢利能力。管理费用,包括租金、广告、间接人工和专业费用,是在直接材料成本和直接人工外用于商业运营的间接支出。

3.非生产性资产:假如你累积了一些非生产性资产,这时候应该清理他们。只有当资产,比如楼宇、设备和交通工具,能够产生收入时,你才应该花钱购置他们。

4.应收账款:对应收账款实行有效监控可以确保你无误地向顾客发出汇票,并让对方尽快付款。

5.应付账款:同你的供应商协商延长付款期限,尽可能推迟资金过账时间。

6.所有者开支:对从公司提取用于非商业用途的资金额度进行监控,比如所有者开支。支取过量资金会造成公司不必要的现金外流。

7.赢利能力(Profitability):审查你的各种产品和服务的赢利能力。评估在正常基础上是否有可能提高定价,从而维持或增加赢利能力。

在店铺里采用上述七种简单方法改善现金流,有助于确保你拥有良好的现金流水平,从而实现可持续运营和公司成长。

加强对应收账款的管理

在店铺的经营中如何加强应收账的管理呢?要从以下着手:

1.力争现款交易

由于赊销方式在一个信用体系相对薄弱的国家,存在着诸多问题与较高的风险,一些国内外有条件的公司都是以现款的方式来处理订单的。

现款交易对于厂家来说可以减少借贷,加快资金周转,提高企业整体效率,降低经营成本及经营风险,有利于完全实现权责发生制。

对经销商来说,虽然现款交易将资金变成了存货,但由此带来的压力有利于企业更专注的销售和管理,并关心收益,使应收账款的金额减少,账龄缩短,从而加速了资金的周转。

在以往的销售实践中,曾有经销商在厂家实行现结后,资金占压明显降低。同时由于没有信用方面的问题,消除了因应收账款导致的矛盾,有利于从供货商那得到更多的支持,有充足的时间与精力共同探讨市场方面的问题,从而取得更好的收益。

2.确定适当信用标准,谨慎选择客户

企业应以信用评估机构、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和核算资料为依据,经过加工整理而获得客户的信用资料,在此基础上,根据对客户信用资料的分析,确定评价信用优劣的数量标准,以一组具有代表性、能够说明付款能力和财务状况的若干比率作为信用风险指标,根据数年中最坏年度的情况,分别找出信用好和信用坏两类顾客的上述比率的平均值,以此作为比较其他客户的信用标准,再利用客户公布的财务报表数据,测算拒付风险系数的能力,然后,结合企业承担违约风险及市场竞争需要,具体划分客户的信用等级。

3.谨慎选择结算方式

在充分调查了客户的资信情况后,接下来便要选择合适的结算方式,它是决定能否安全、及时收回款项的主要因素。企业通常采用的结算方式有支票、银行本票、委托收款、托收承付、商业承兑汇票、银行承兑汇票等。对于赢利能力较强、资信度较好的客户,企业可适当放宽政策,采取委托收款、托收承付等结算方式;而对于赢利能力较弱、资信度较差的客户,企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额,而去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式,才能有效地降低应收账款带来的风险。

4.制定合理的收账政策

应收账款的收回是应收账款管理的最后一步,也是最关键的一步。企业如果采用积极的收账政策,可能会减少应收账款,减少坏账损失,但会增加收账成本。如果采用较消极的收账政策,则可减少收账费用,但却会增加应收账款投资,增加坏账损失,这样就要求企业根据市场经济环境和自身状况科学地设计回收策略。企业除了要适时地使用现金折扣、适度地利用担保制度外,还应确定合理的收账程序和讨债方法。一般要先给客户一封有礼貌的通知信函,进一步可通过电话催收,如再无效,企业的收账员可直接与客户面谈,若证实客户确实遇到暂时困难,经过努力可以东山再起,企业应帮助客户渡过难关,以便收回较多的应收账款。若客户虽有能力付款却想方设法进行拖欠,则有必要采取法律行动,维护企业利益。

5.实行资金融通,加速应收账款的变现

企业为尽早回笼资金,将未到期的应收账款向银行或其他融资公司抵借或出售。

一是应收账款的抵借。即应收账款的所有者以应收账款作为抵押,在规定的期限取得一定额度借款的资金融通方式。具体分为:

a一般性抵借:即不指定具体条件的抵押贷款,当旧账结清后新账继续充当抵借。

b特定抵借:即指定某一项或数项应收账款作为抵押,随着这些账款的收回,抵押关系自行消除。 应收账款抵借的方式,金融机构拥有应收账款的债权和追索权,因此,此方式受到金融机构的普遍认可。