书城管理企业经营决策与管理综合实训
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第12章 全面预算管理(3)

三、实训背景资料

(一)公司基本情况

重庆市××玩具有限责任公司创立于××年。公司坐落于重庆市南岸区,是一家集研发、生产、经营、贸易于一体的企业,注册资本6700万,固定资产投资达1亿人民币。公司拥有花园式工业园占地面积80亩,首期建筑面积达8万平方米,可容纳上千名员工就业,研发、生产、生活、娱乐设施配套齐全。公司主要从事儿童塑胶玩具的生产销售。公司现有员工2456人,其中管理、技术和销售人员约占公司员工总数的40%。

公司自创立以来,不断学习和吸收国内外的先进技术和管理经验,引进各类优秀人才,全面推行ISO9001:2000质量管理体系,启用ERP系统,开展6S现场管理,加强内部各级员工培训,实现规范化管理。

公司集玩具开发、设计、生产、销售为一体,先后引进多套先进的自动化生产设备和品质检验设备,形成多条现代化玩具生产线,其开发、设计、生产能力位居玩具行业前列。公司以生产塑料玩具为主。产品以良好的质量和良好的售后服务广受客户好评,热销全国各个省市自治区并远销欧美日及东南亚等众多国家和地区。公司产品荣获中国玩具产品认证委员会CCC认证和安全质量CE认证。

公司长期应付债券每年年末偿还利息(利率9.5%),并偿还本金10,000千元。

公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,城市维护建设税率为7%,教育费附加率为3%,企业所得税率为25%。

(二)市场环境及销售方式

公司产品为儿童塑胶玩具,目前主要销往国内市场(分为华南、华东、华北、中西部市场)和国际市场。国际市场主要做贴牌,国内市场生产销售自主品牌产品。

企业销售方式为:国际市场接单生产,每年年末接单,次年生产;国内市场有批发和零售两种途径,公司在华南、华东、华北和中西部四大区域拥有固定经销商,此外在这四大区域还建有自己的直营店。

经销商管理:公司在四个市场都有固定的经销商。每年公司给经销商的支持为2万元。经销商的数量可以变动,公司销售网点的扩大有助于市场份额的提高。

直营店管理:在华东、华北、华南和中西部地区开设直营店的成本分别约为70万元、40万元、70万元和40万元。国际市场没有直营店。公司目前大部分的产品都是通过直营店销售的。直营店的数量可以变动,关闭直营店可回收资金为原运营费用的20%。

市场需求总量会受到宏观经济环境(季节指数、物价指数、经济成长指数、居民可支配收入指数)和企业经营决策(如广告投入、产品质量、价格)的影响。市场需求(潜能)还可因产业整体营销费用投入而扩大。

产品的市场推广方式有两种:参加渝恰会和在电视、报纸等媒体做广告。

渝恰会:渝洽会每年举办一次,有助于提升企业形象,扩大知名度,参展费用包括场地租赁费每个标准展位7000元,展板及宣传资料印制共2000元,其他杂费每天100元。

媒体广告投入参考价格:报纸广告费用为一个12cm×6cm版面,2万元(重庆晨报)。电视广告(重庆卫视)费用为5秒/1万元,10秒/2万元,15秒/3万元。

生产方式:

目前,生产产品用到两种原材料,塑料棒A1和钢球A2。

原材料供应:市场上只有一家企业垄断供应原材料。原材料价格随采购量增加而递减。原材料为即时供应,当期采购,当期送货。

工人年薪1万元。每生产一个单位的合格产品,补贴0.50元。

流水线最多可加班生产20%。

废品率要求:贴牌不超过4%;自有品牌不超过6%。

(三)公司数据资料

四、实训步骤

分析历史数据资料,编制20_年度的公司的全面预算报告。

(一)销售预算

1.销售量预测

分年、季、月,并按销售地区分析预测销售量。

2.销售价格预测

分析单位产品生产成本,及市场需求情况制定销售价格。

3.信度预测

收集客户资料,进行评估和授信,信用政策制定。

4.销售指标预算

根据公司确定的收入指标,分解到每个产品、地区、业务员,编制季、年度销售计划表,确定销售量、销售价、货款回笼、销售时限等指标;

5.销售人员的雇佣和解聘

6.填制各类表单,文件归档

填写表单:客户档案表、信用政策规定、产品销售计划表、销售人员变动表、营销活动计划、销售预算表、销售费用预算表、销售成本预算表。

(二)生产预算

1.现有生产能力分析

根据上年度的数据和企业产能指标,分析确定本年度产能情况。

2.确定生产能力

根据生产指标确定生产计划,并落实到车间;决定是否需要增减生产能力,是否购买新的生产线或变卖旧的生产线,是否进行生产线改造,是否建新工厂等;

3.期末存量的预计

确定本年度期末存货数量。

4.生产量预测

生产量预测(年、季、月):预计生产量=预计销售量+预计库存量-期初库存量;

5.编制生产预算表

测算总产量指标,测算分品种产量指标,安排产品的出产进度。工人雇佣和辞退计划。

6.编制制造费用预算表

预测制造费用,编制制造费用预算表

7.文件归档

填写表单:生产预算表、直接人工成本预算表、制造费用预算表、生产成本预算表、年度生产能力分析表、生产能力变动表、年度生产计划表。

(三)采购预算

直接材料采购预算包括在生产成本预算中。采购部门根据:

材料期末库存=材料期初库存+本期采购量-本期生产领用量,推算本期采购量。

本期预计采购量=本期生产领用量=材料期末库存-材料期初库存

1.预购材料

关注原材料的市场行情,分析采购规律,确定预购材料;

2.材料消耗定额

材料消耗定额的制定(材料转换系数固定为0.87);

3.计算材料消耗量

计算材料的消耗量。

4.供应商、采购价格、采购方式及支付政策的确定;

5.编制材料采购预算表

确定本年度采购量,编制材料采购预算表。

填写表单:供应商档案表、支付政策规定、材料消耗和采购预算表、存货预算表等。

(四)仓储预算

1.根据生产部门用料需求和生产计划对仓库数量和库位设定进行规划,合理利用仓储空间;

2.根据生产部门用料情况编制“材料预算及存量基准明细表”拟订用料预算,计算合理库存;

3.各种物资的验收、保管和盘点工作。

填写表单:库位设定表、材料入库表、材料出库表,产成品入库表、产成品出库表及存量基准明细表等。

(五)财务预算

1.现金预算

汇总现金收入和现金支出,进行本期现金预算。

2.期间费用预算

管理费用预算;销售费用预算,销售费用预算及工作计划(渝恰会、媒体广告、经销商管理、直营店管理);财务费用预算。

3.编制财务预算表

汇总各部门预算情况、编制预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表、预算所有者权益变动表及其相关表单的预算表。

填写表单:预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表、预算所有者权益变动表。